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“中概股”年报令审计公司高度戒备 [2012-03-26]

英国《金融时报》 罗伯特•库克森 香港报道

在审计公司对欺诈事件的高度警惕中,“年报季”即将拉开大幕。未来数周可能会出现新一轮涉及海外上市中国企业的丑闻,对纽约和香港股市造成冲击。

由于有责任发现客户年报中的矛盾之处,审计公司今年承受着巨大压力。2011年,在北美上市的中国公司爆出数十起会计丑闻后,审计公司不仅颜面尽失,还面临着法律诉讼。

在过去两周中,德勤(Deloitte)辞任两家在香港上市的中国公司的审计业务:童装生产商博士蛙国际控股有限公司(Boshiwa International)和配方奶生产商大庆乳业控股有限公司(Daqing Dairy Holdings)。

眼下,数百家在香港上市的中国公司正准备在未来几天提交其截至2011年12月的财年年报。按照规定,提交年报的截止日期为3月31日。对在纽约上市的公司而言,Form 20-F年报须在4月30日之前提交,比去年提前了两个月。“系好安全带,路面要开始颠簸了,”Confirmation.com的创始人布赖恩•福克斯(Brian Fox)说。这家依托于网络的审计询证公司预计,今年将有更多香港上市企业的审计事务所辞任。

审计事务所辞任的现象极为少见,投资者将之视为危险信号。德勤辞职后,博士蛙的股价3月14日暴跌36%,随后停牌。

德勤在辞任信中表示,它“对财务报表中充斥的种种问题感到担忧”,包括与某些供应商之间达成的交易本身以及这些交易的“商业实质”。博士蛙则表示,它对德勤的决定感到“失望”,并表示将在适当的时候任命新的审计师。北京大学(Peking University)会计学教授保罗•吉利斯(Paul Gillis)谈到,审计公司今年“把标准提高了”。

他特别指出,“审计师对现金余额的询证程序做出了明显改善”。现金余额是已披露的中国企业会计丑闻所涉及的最主要问题之一。

去年,德勤辞任东南融通(Longtop)的审计师,指责其存在“极其严重的缺陷”,包括伪造银行对账单。与许多上市公司在审计师辞任发生的情况一样,东南融通去年8月从纽约证交所(New York Stock Exchange)退市。

吉利斯表示,为防止出现伪造文件的情况,过去一年中,多数审计师已不再接受邮寄的银行询证函。

他指出:“如今,大多数审计师都会前往银行,亲自取得询证函。”

“他们通常会确保该程序涉及的银行人员不止一个,这样的话,只凭一个出问题的银行人员无法作假。”

记者无法联系到大庆乳业对此置评。该公司股票上周四停牌,“等待一项与审计师辞职有关的公告的发布,该事件将对股价造成影响”。

彭博中国反向并购指数(Bloomberg China Reverse Merger Index)自2010年初达到峰值后,如今已下跌67%。该指数追踪82家中国小型企业,它们通过一种被称为“反向并购”的方式在美国上市。

该指数目前的市盈率仅为4.6倍,相比之下,标普500(S&P 500)的市盈率为14.4倍。

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